房地稅務

善用夫妻贈與 「安太座」又可節稅

不少夫妻買房，先生會將將產權登記在太太名下， 藉以「安太座」，但是，土地稅法中相關的優惠稅率，並不是無限暢飲，例如自用住宅優惠土地增值稅，自用稅率只有10%，一般稅率要20%～40%，專家提醒，自用住宅土地增值稅只有一生一次，若太太已使用過優惠稅率，可改以夫妻贈與，達到節稅目的。 正業地政士聯合事務所所長鄭文在表示，日前有名男客戶，因多年來在外做生意，怕有債務上的風險，所以買的3戶房屋都登記在太太名下，一來避免生意風險、資產被查封，二來安太座。 後來公司需要擴廠，將其中兩戶房屋先後出賣變現，因為都沒有出租、營業，所以土地增值稅符合自用住宅優惠稅率的規定，省了一筆可觀的稅費，但在辦理第二... 觀看完整文章

公司歇業解散 想賣名下不動產可以這樣做

有些公司早期購置了不動產，並且將不動產登記在公司名下，若之後公司歇業，該如何處份呢？ 正業地政士聯合事務所所長鄭文在表示，不動產的登記以自然人和法人為主，自然人的登記最常見，法人的登記，則可以分為財團法人及社團法人，至於非屬於法人的工廠、行號或是企業社，有統一編號、必須報稅的公司，可以買動產、買車，但是卻不能登記不動產，這是動產及不動產登記上最大的差別。 如果公司確定不再營業，可以往公司清算的程序，向法院聲請選任清算人，清算人上任後，向地政事務所補發所有權狀，至於公司的大、小印鑑章，可以用清算人的印鑑證明、印鑑章代替，免再申請公司登記事項卡。 鄭文在說，類似實例也常發生在抵押權設定上，早... 觀看完整文章

政院修正房屋稅條例 10萬元以下房屋免稅限三戶

打炒房再出招，行政院昨（22）日通過《房屋稅條例》修正，讓住家房屋現值10萬元以下免稅適用範圍，排除法人、自然人全國持有三戶以上者，以防堵將不動產分割小坪數來規避稅負，預計今年7月上路、明年5月申報時適用。  財政部次長李慶華在行政院院會後記者會上表示，在修法後受影響不再適用免稅者，法人人數約1.08萬餘人、3.82萬多戶、影響稅收金額約3,200萬元；自然人三戶以上者為1.86萬餘人、4.78萬多戶、影響稅收金額約2,700萬元。 根據現行《房屋稅》規定，只要住家房屋現值在10萬元以下者，即可適用免徵房屋稅的範疇，而且沒有戶數限制，也因此導致部分包租公、包租婆，只要將房產分... 觀看完整文章

短期賣屋 6情況享房地合一優惠

房地合一稅自2016年上路，短期賣屋最高將課徵45％高稅率。不過財政部表示，若民眾落入六種非自願出售房屋情況，可免受房地合一制規範、直接適用20％優惠稅率，包括清償債務、負擔醫藥費、受家暴需轉賣房屋、非自願離職、調職、房屋遭他人越界建築。 房地合一新制，必須在房屋移轉後30天內向國稅局申報並課稅，其稅負為累進稅率，個人若持有一年內出售不動產須課徵45％所得稅率、一到兩年內出售為35％、兩年到十年為20％，十年以上一律為15％。 但法理不外乎人情，民眾有時候賣屋實屬「逼不得已」，財政部發布函釋，民眾十年內賣屋涉及六種非自願出售情況、可適用房地合一20％優惠稅率。如果是財務困難，必須還債，或是... 觀看完整文章

11月房市三大稅收 衝高

財政部昨（9）日公布最新稅收統計，房市交易相關的土地增值稅、契稅、個人房地合一稅等三項稅目，其11月稅收都刷新房地合一稅制實施以來新高紀錄，顯現房市交易確實相當熱絡；此外資金持續燒熱股市，前11月累計證交稅也續創新高。 財政部統計11月總稅收2,317億元，年增10.3%；前11月累計稅收2兆2,381億元，年減3.8%，其中營業稅、證交稅、牌照稅、菸酒稅累計實徵淨額都創下歷年同期新高。 而今年以來房市交易熱絡，三大相關稅收進帳國庫，成長幅度驚人。財政部統計處副處長陳玉豐表示，土增稅已連續三個月突破百億元，11月單月實徵淨額為111億元，是2016實施房地合一以來新高，年增近三成。 ... 觀看完整文章

買回原繼承土地 適用房地合一舊制

財政部賦稅署近日公告房地合一新函釋，繼承人按比例取得祖產土地或房屋，一般繼承人多半會移交法院拍賣、再依照持有面積拿回現金。但如果繼承人在拍賣時又買回該筆不動產，未來售出土地時，既有土地依照繼承方式計算持有期間、多數可適用財產交易所得舊制。 但官員指出，只有繼承人原本就繼承到的該筆土地適用舊制範圍，如果是繼承人在法院拍賣時買下其他繼承人土地，則其他土地持有年限計算時間點仍為拍賣取得年度，多半會落入房地合一新制課稅。 在2014年1月1日以前取得或繼承親屬在2016年以前購入的不動產，轉賣時可適用財產交易所得舊制。 但如果是2016年後取得的房屋、或是在2014年1月2日後取得、且持有期間在... 觀看完整文章

個人賣屋4情況 要課營業稅

財政部高雄國稅局指出，個人買賣房屋若過於頻繁、有僱用員工處理銷售房屋、設有營業場所、營業牌號或關係人參與合建房屋等，只要符合任一項要件，國稅局將視為經常性銷售行為、針對個人課徵營業稅。 官員認為，若個人有頻繁銷售房屋或是開店賣屋行為，國稅局將視為營業性質，必須課徵5％營業稅並開立發票。 依照我國2017年函釋與房地合一課徵所得稅申報作業要點，個人賣屋涉及四種情況皆會被課徵營業稅。第一是設有營業場所或營業牌號，不管是有形或無形營業場所，包含一般店鋪、線上網頁或拍賣網站；第二則是僱用員工處理出售房地事宜，包括工讀生、兼職人員、正職人員等，兩者皆屬於經常銷售意圖。 第三為經常性或持續性銷售房屋... 觀看完整文章

房地合一稅成本認列 兩模式

繼承或受贈不動產，若是無償取得，在申報房地合一稅時，還是可以列報房屋評定現值、公告土地現值兩項成本。南區國稅局表示，民眾也不用擔心房地現值過低，國稅局可依照消費者物價指數的變化，讓申報人調整節稅成本。 官員表示，2016年以後才過戶到名下的不動產，個人出售時要依照取得的方式來計算成本，依據《所得稅法》第14-4條的規定，通常因一般買賣而取得的不動產，原始取得的成本，也就是原本購入的價格，還可以再列報其他為了讓房屋修繕至可使用狀態的費用，譬如過戶所需的稅費、仲介費，及後續使用前的裝修費用等。 但如果是近年因繼承或受贈取得的不動產時，就跟一般買賣不同。官員表示，因為沒有購入成本，因此房地合一稅... 觀看完整文章

7月買賣移轉逾3萬棟 房地合一稅時代新高

疫後房市發燒，根據內政部最新統計顯示，7月全台建物買賣移轉棟數約3.06萬棟，月增19％、年增3％，全台交易量單月站上3萬棟，創下房地合一稅實施四年半、55個月以來的新高，上次站上3萬棟，則是2015年12月時房地合一稅實施前稅制轉換的大量移轉潮。 去年7月全台買賣移轉棟數即創下2.96萬棟房地合一稅實施後的高檔水位，今年7月更突破去年高點，攀上3萬棟大關，累計今年全台前七月全台買賣轉棟數為17.09萬棟，與去年同期相較仍衰退約1.1％。 信義房屋企研室專案經理曾敬德表示，全台單月3萬棟的買賣移轉棟數，已經逐漸接近上一波房市榮景時的移轉量能，較為不同的是，上波房市榮景時，雙北市單月的移轉棟... 觀看完整文章

親屬間買賣財產避稅 稅局盯

國稅局指出，依遺贈稅法規定，二等親以內親屬有財產買賣，若沒有實際付款證明，將認定為贈與行為課徵10～20％贈與稅負，但如果能提出具體支付證明，可視為一般買賣課稅。不過，官員表示，法規僅限二等親，不少人改用三等親做交易或是交叉買賣方式，國稅局選案查核將緊盯該情況。 二親等以內親屬間財產買賣，即使雙方有買賣約定，但在稅法上仍被推定為「財產贈與」行為，主因是防止親屬間以虛構買賣方式逃避贈與稅。 官員分析，若採用房地合一新制，假設為二至十年新屋，適用稅率為20％，但自住用屋還可享有「自住減免」優惠、課稅所得400萬元以下免稅，也有「重購退稅」方式、若小屋換大屋可全額免稅，大屋換小屋則按比例減稅。如... 觀看完整文章

房市未回溫 契稅掉三成

受到新冠肺炎疫情影響，5月房市尚未明顯回溫，連帶拖累相關稅收，5月單月契稅實徵淨額大減三成；此外車市買氣不佳，則反映在貨物稅，5月車輛類貨物稅年減近四成。 第2季向來為房地產旺季，不過今年受到疫情影響，增添不確定因素，財政部表示，若從契稅觀察，房市確實有受到影響。 契稅是以因買賣、承典等原因取得所有權的不動產為課稅對象，可觀察出房市熱絡程度。 據財政部統計，今年5月契稅實徵淨額為10億元，年減30.8%；前五月契稅54億元，年減9.4%。從件數來看，單5月契稅件數較去年同期減少4,400件，減幅13%，房市明顯受到影響。 不過根據內政部日前公布的首季核發建築物建造執照共5,900件、年... 觀看完整文章

房產登記給配偶、孩子 須留意哪些事？

在台灣不動產實務上，有些人為了爭取首購優惠，或是伴侶間為了增加信任感，常常看到父母出錢，但將房產登記在子女名下；或是配偶出錢，將房產登記在另一半名下等情形。而無論是借名登記或是贈與，都有其所屬的權利義務。 一、父母出資購屋 房產登記於孩子名下 如果父母仍打算由自己管理、使用或處分，21世紀不動產法務部經理傅郁婷建議，為保障父母的財產安全，也為了避免日後稅負上的爭議，建議父母應留心下列2件事：     留存相關證明文件：譬如不動產的買賣契約書、不動產所有權狀正本、出資證明、繳納每個月房屋貸款時的銀行匯款單據，以及每年繳納房屋稅、地價稅等與房屋相關稅負的單據等。... 觀看完整文章

買、賣、換、租屋 節稅看這裡

疫情趨緩，許多人開始準備報稅。永慶房屋契約部資深經理陳俊宏表示，過去一年有買屋、賣屋、換屋，或房屋出租，有不同節稅方式，在申報之前，要注意是否用得上，讓荷包少失血一點。 售屋族部分，陳俊宏指出，108年有售屋的人，可善用「財產交易損失舉證」節稅法，若出售房屋的實際價格，減去取得成本以及移轉費用，計算出的財產交易所得較低，並能提供相關證明文件，就可以選擇按實際發生的價額申報。 購屋族方面，可用「自用住宅購屋借款利息扣除額」節稅法，將每月負擔的房貸利息列舉扣除。要注意的是，一定要向金融機構申辦購屋借款的當年度繳納利息單據正本才能認列扣除，私人借貸是無法列報扣除的。 陳俊宏補充，每年扣除額上限... 觀看完整文章

賣屋所得申報 兩大鬆綁

財政部近期針對房地交易案件所得稅申報問題，有兩大鬆綁。第一是放寬房地交易舊制綜所稅重購退稅適用範圍，直系親屬設籍、但未列受扶養對象也可適用；第二則是針對遺贈取得房地，可比照繼承案件，符合一定條件下，可自行選擇採房地合一新制或舊制課稅。 台北國稅局表示，為減輕民眾換屋自住的負擔，所得稅法中提供重購退稅優惠，民眾買屋、賣屋間隔在兩年內，且符合自住條件，所繳納的所得稅可申請退稅或抵稅，無論先買後賣、先賣後買都適用。 其中符合自住規定的要件其中之一必須是房屋所有權人、配偶或直系親屬在當地辦理戶籍登記，財政部過去要求，若是以直系親屬來辦戶籍登記，直系親屬必須同時被納稅人列為受扶養對象才可適用，不過今... 觀看完整文章

收到稅單 不要已讀不回

民眾收到稅單、傳繳通知書等文件時，千萬不要「已讀不回」，以免最後名下財產被法務部行政執行分署強制執行，得不償失。財政部官員表示，針對重大欠稅、已讀不回案件都有可能送強制執行。 此外，每年也會定期與法務部開會，追蹤欠稅人財產狀況，並透過假扣押、限制出境、公告欠稅大戶等手段，來維護租稅公平。 近期基隆一位陳姓男子因積欠1.8萬元罰單，結果名下房屋被法務部執行分署法拍，而登上新聞版面。除了罰單未繳外，欠稅不繳也可能會被國稅局盯上，移送到行政執行分署辦理禁止財產處分、假扣押、管收、限制出境等措施。 中區國稅局舉例，納稅義務人甲君被查獲漏報出售房屋收入，經國稅局核定補徵綜所稅並加罰，合計127... 觀看完整文章