房地稅務

賠錢賣屋 列損失有條件

民眾詢問本年賠錢出售房屋，可否列報當年度綜合所得稅財產交易損失，財政部表示，依規定申報扣除財產交易損失，要檢附有關證明文件，以憑核認，每年度扣除額以不超過當年度申報的財產交易所得為限。 若是當年度沒有財產交易所得，損失餘額可以從後三年度的財產交易所得中扣除。 依所得稅法第17條規定，納稅義務人辦理綜合所得稅申報，可列報納稅義務人及其配偶、扶養親屬的財產交易損失扣除額，申報各類所得分開計算稅額，計算該稅額時，僅得減除分開計稅者的財產交易損失特別扣除額，而且其每年扣除額，以不超過當年度申報的財產交易所得為限。 若是當年度未列報財產交易所得，縱使有財產交易損失，也不得列報財產交易損失扣除額。但... 觀看完整文章

房地合一未申報 將追討

房地合一新制自2016年1月1日上路後，至今已逾半年，但南區國稅局表示，目前有超過半數民眾交易符合新制規定但卻未申報，目前正在進行清查中，未來將陸續發出稅單追繳。 國稅局表示，以1月到4月統計數字來看，南區應申報的案件數約有900多件，但目前僅有400多件申報，等於有近一半的人漏申報，國稅局提醒，若課稅所得為0或為虧損情況，還有適用自住房地免稅優惠經計算後不用繳稅者，還是要在規定限期內向國稅局辦理申報。 房地合一新制上路至今，仍有許多民眾不了解相關法規，國稅局說明，個人在2016年1月1日以後交易的房屋及土地，是在今年所取得的，或是2014年1月 1日之後取得，且持有期間在二年以內者，都... 觀看完整文章

自住宅兩屋打通 可合併稅籍

民眾若為增加自住房屋使用面積，而將隔壁房屋打通合併使用，財政部表示，須經地政主管機關辦理建物合併登記，並向戶政機關申請門牌併編，即可申請合併房屋稅籍，自住房屋戶數則可以一戶認定，只要符合適用自住稅率要件，就可適用1.2%稅率。 財政部於去年3月發布解釋令，個人將毗鄰房屋打通合併使用，按規定自住房屋須同時符合房屋無出租，並供本人、配偶或直系親屬實際居住使用，且本人、配偶及未成年子女全國合計三戶以內等要件。 而依房屋稅條例第7條規定，納稅義務人應在房屋建造完成日起30天內檢附有關文件，向當地主管稽徵機關申報房屋稅籍有關事項及使用情形，設立稅籍據以核課房屋稅。 官員解釋說，由於房屋稅為後端... 觀看完整文章

北市房產持有稅 連兩年豐收

暴走式新制房屋稅上路，加上大漲3成的公告地價今年實施，台北市不動產稅收將連續兩年「大豐收」！ 最新出爐的北市地方稅收入統計顯示，2016年房 屋稅超徵15億達149億元，刷新歷年最高紀錄；至於地價稅，今年估計將創下歷史新高達267億元，總計不動產持有稅收將激增15％。 相對之下，土增稅、契稅將嘗到重稅殺雞取卵所帶來的苦果，房市交易蕭條、市庫稅收也產生閉鎖效應，今年1～6月土增稅稅收只有73億元，契稅只有去年26億元的「零頭」6億元。推估若下半年房市還是沒起色，2016年將面臨史上最低量的窘境。 淡江大學產業經濟系教授莊孟翰痛批，台北市呈現房屋稅、地價稅2大... 觀看完整文章

超有感！北市地價稅　恐暴增

台北市目前房屋稅籍住宅有88.5萬戶，其中約40.7萬戶屬「非自用住宅」，以北市公告地價今年平均漲幅30.38％來看，土地持分較大的公寓或 透天，今年11月開徵的地價稅，最高將較以往暴增超過萬元，預估北市約22萬戶非自用的公寓或透天住宅受衝擊，房屋持有稅暴增，將不再侷限於有錢人的煩 惱。 今年六都公告地價全面調漲逾3成，各縣市先前紛紛以公告地價調漲，預估自用住宅每戶平均僅多繳數百到千元的說法來消毒，宣稱影響金額及人數有限。   不過，非自用住宅的地價稅率為1％，是自用住宅地價稅率(0.2％)的5倍，公告地價調升，非自用房屋將首當其衝。APPLE ... 觀看完整文章

買地解約 有條件退土增稅

財政部表示，民眾在解除土地移轉契約時，如尚未登記案件，可退回已繳土地增值稅。此外，若是重購自用住宅用地申請退還土地增值稅，則要留意五條件。 買賣雙方因故解除土地移轉契約，如尚未至地政事務所辦竣土地產權登記，可向原申報稅務機關申請撤回土地增值稅申報，並退還已繳納的土地增值稅。財政部官員進一步解釋說，解除土地移轉契約時，只要尚未辦竣產權登記，可於契約解除之日起五年內，辦理退還已繳土地增值稅。 同時，需檢附撤回申請書、原申報移轉契約書正本、已繳納的土地增值稅稅單正本，如遺失需出具切結書等資料，且需留意撤回申請書所蓋買賣雙方的印章，須與原申報書的原留印章相符。如民眾能提供退稅帳戶資料，屆時退稅... 觀看完整文章

自住宅重購退稅 不限次數

民眾購買自用住宅要懂得節稅有道，高雄市稅捐稽徵處昨（6）日表示，自用住宅用地重購退稅，只要符合規定，不限申請次數，但五年內再行移轉或改作其他用途者，會被追繳原退還的稅款。 土地稅法規定，土地所有權人出售自用住宅用地後，自完成移轉登記之日起，二年內重購自用住宅用地，若新購土地地價超過原出售土地地價，扣除繳納土地增值稅後的餘額，可以就土地增值稅額內，退還其不足支付新購土地地價的數額。 此一重購退稅優惠，只要出售及新購地符合規定，並無申請次數的限制。 舉例來說，甲君在2015年底出售自用住宅土地移轉現值是450萬元，且已繳納土地增值稅款50萬元。 2016年初甲君購買一棟新的自用住宅，土地現... 觀看完整文章

父母借錢助兒買房 當心贈與稅追上門

【你該知道】 子女拿錢給父母，是盡了民法的扶養義務；父母拿錢給子女，可能視為贈與，被國稅局追稅。 江媽媽（化名）為了協助兒子圓個「有巢夢」，借了1000萬元協助他買房，卻被與其感情不睦的親戚向國稅局檢舉，懷疑這1000萬元不是「借貸」而是「贈與」，應該要繳贈與稅。 由於檢舉資料中，提供了明確事證，證明有這筆資金往來，國稅局因而受理追查。 為釐清狀況，國稅局行文給江媽媽，請她說明、並提供足以證明借貸的證據。她緊張得跑去國稅局解釋，借錢給自己小孩怎麼會寫收據，手上只有這四年間兒子、媳婦定期償還借款利息48萬元，以及償還借貸本金300萬元的存摺紀錄可當證據，強調真的是借不是給。 釐清事實後，... 觀看完整文章

會計師提醒！ 這4種所得 千萬別報錯稅

你報稅了嗎？會計師提醒，從近年國稅局查核案例看「風向」，售屋、租賃、執行業務及證券交易所得等4種所得，最容易被國稅局盯上查稅，今年報稅時請特別注意別報錯了，以免被國稅局調整或補罰。 KPMG安侯建業經理陳信賢表示，去年售屋應申報財產交易所得，併入今年綜和所得申報。很多民眾誤以為售屋所得只要按財政部頒訂的財產交易所得標準計算申報就可以了，但原則上售屋應實價申報，無法提出成本才能按財政部頒訂的財產交易所得標準來計算。 若僅按部頒的財產交易所得標準計算申報，但被稽徵機關查獲實際成交價、原始取得成本及費用，發現有漏報或短報，就會被處罰。 租賃所得往往是常被國稅局「調整」的所得類別，陳信賢表示，國... 觀看完整文章

去年賣屋 報稅留意3大新規定

  房地合一稅雖從105年起實施，若去年有賣屋，在今年申報綜合所得稅時仍適用舊制，不必考慮房地合一稅問題，即使如此，針對去年售屋者，今年報稅有三項新規定。 104年度綜合所得稅的申報時間，將自105年5月1日起至5月31日，永慶房產集團契約部經理陳俊宏表示，在房屋出售時，若有所得要申報「財產交易所得」；若有損失也可以「財產交易損失」作所得減項；另外若是「換屋者」，還是有重購自用住宅扣抵稅額。   儘管房地合一制從今年實施，明年才要申報，但民眾若在去年賣房在申報房屋出售所得時，仍有三個規定跟之前不同。陳俊宏說，這三個新規定分別是：1、核實認定課稅；2、若出售的房屋為豪... 觀看完整文章

房租支出扣除額 上限12萬

財政部台北國稅局表示，民眾在5月辦理綜所稅結算申報，列舉房屋租金支出時，應特別注意需為本人、配偶及受扶養直系親屬在境內租屋自住，非供營業或執行業務使用，並檢列相關文件，每一申報戶每年房租最高扣除金額為12萬元。 國稅局表示，依照《所得稅法》規定，納稅義務人、配偶及申報受扶養的直系親屬，在中華民國境內租屋供自住者，支付租金可申報為列舉扣除額，但每年可扣除數額最高達12萬元，但若同時有申報購屋借款利息，則不得扣除房租支出。 民眾列舉房租扣除時，需檢附下列三項文件：1.承租房屋租賃契約書；2.支付租金付款證明書影本，例如出租人簽收收據、自動櫃員機轉帳交易明細表或 匯款證明；3.實際居住承... 觀看完整文章

受贈人負擔贈與稅 不得列報

財政部表示，贈與人與受贈人簽訂不動產贈與契約，並以贈與契約約定由受贈人負擔繳納贈與稅，無法適用遺產及贈與稅法贈與附有負擔的相關扣除規定，受贈人負擔部分不得主張自贈與額中扣除節稅。 財 政部舉例，贈與人A與其子B簽訂不動產贈與同意書，將其所有土地贈與B，並在贈與契約上約定贈與不動產所應繳納的贈與稅，要由B負擔。因此，A在辦理贈與 稅申報時，主張以贈與契約約定B繳納的贈與稅，屬贈與附有負擔，並將受贈人B預計負擔繳納的贈與稅額，列報為其他贈與負擔扣除額。 財政部說，A所主張將B預計負擔繳納的贈與稅額，不得列為其他贈與負擔的扣除額，一旦列入即會遭國稅局剔除並補稅。 依據遺產及贈與稅法... 觀看完整文章

房地合一稅 怎麼申報才划算？

今年1月1日起房地合一課稅上路3個月以來，8成民眾仍然對新舊制申報一知半解，不清楚自身的不動產要如何申報才比較划算。 根據信義房屋統計，目前為止大部份售屋者仍以適用舊制(財產交易所得)申報居多，主要是新制基期為2014年後取得不動產出售後沒有獲利或獲利不多的人，選擇適用新制才較划算；相反地，若獲利高或土地比重高者，多優先選擇適用舊制。 信義代書整理自房地合一上路以來，最重要的九項新舊制差異，從稅率的不同、申報時間到重購退稅等等，幫助消費者在購屋或售屋前作出正確的判斷，輕鬆省下數十萬元的差額。 信義代書林以德表示，房地合一上路以來，民眾多選擇適用以舊制條件申報，藉此可省... 觀看完整文章

房地合一稅5類型 課20%

今年起出售短期持有的房屋免繳奢侈稅，但出售獲利要繳房地合一稅，稅率最高45％。為免錯殺不得不短期售屋的無辜者，房地合一稅有「從輕發落」條款，昨天財政部發布可僅按20%稅率課徵房地合一稅的五種類型，並回溯今年起適用。     財政部表示，可「從輕發落」的五種類型，包括非自願調離職、土地被越界、遭強制執行、變現籌醫藥費及遭家暴需躲避等，這些民眾雖然持有未滿2年即出售房屋，但獲利僅需課20%的房地合一稅。 房地合一稅對短期持有者從重課稅，中期持有者合理，長期持有者優惠。持有未滿1年課35%；1年以上未滿2年課30%；2年以上未滿10年課20%，如果... 觀看完整文章

遺產稅逾30萬 可分３年繳納

國稅局考量民眾繼承遺產時，可能多為股票、房產等，現金部分不足，需等到財產出售後，才能繳交遺產稅。財政部表示，遺產稅達30萬以上，確實有繳納困難者，可分18期以內加計利息繳納，每期不超過2個月，也就是繳納期間最高3年。     南 區國稅局表示，遺產稅納稅義務人應在被繼承人死亡日起6個月內辦理遺產稅申報，收到核定通知書及繳款書後，應在繳納期限2個月內繳納，如果繳款有困難可申 請延期2個月。另外，遺產稅額在30萬以上，民眾現金不夠，無法一次繳清稅款時，也可以向國稅局申請，分18期以內加計利息繳納，每期不超過2個月，也就 是繳納期間最高3年。 ... 觀看完整文章