房地稅務

囤房稅2.0 多屋族節稅兩撇步

囤房稅2.0已於7月上路，「多屋族」受影響較大，台中市地方稅務局提醒節稅兩招，首先，民眾可檢查戶籍登記，其次可檢視名下房屋現值，優先選擇現值較高的房屋來適用自住住家稅率。 新制房屋稅（囤房稅2.0）將自住房屋稅率從1.2％下調至1％，但是也設下許多限制，包括歸戶方式從縣市改為全國的「全國單一自住」房屋，以及明定房屋現值在一定金額以下的排富條款，也就是如果在直轄市與新竹縣市為前1％、其他縣市為前0.3％，同樣不能適用全國單一自住優惠稅率1％。 台中地方稅務局表示，由於自住房屋增訂「須設戶籍」要件，建議民眾應先檢視房屋現值核定情形，並提前辦竣戶籍登記，才可適用自住房屋優惠稅率，達成節稅目標... 觀看完整文章

房屋供出租或營業使用將無法適用地價稅自用優惠

民眾將其自有房屋作為出租或營利性質使用，除房屋稅率會因此提升，地價稅額也會連帶受到影響。 稅務局進一步說明，雖然地價稅與房屋稅屬於不同稅目，但土地稅法令規定，適用自用住宅優惠稅率（2‰）之土地，除應有合於法令規定之土地所有權人本人、配偶或直系親屬設立戶籍於該址，地上建物不能供出租或營業使用，若土地原按自用住宅優惠稅率核課地價稅，日後該房屋有未作自住之使用情形，將自下一年度取消地價稅自用優惠，稅率將由自用住宅優惠稅率2‰提升至一般用地稅率10‰，地價稅額也會因此提高，差額將近5倍，往後房屋確供自住使用時，必須重新提出地價稅自用住宅用地申請及房屋稅使用情形變更為自住住家使用。稅務局再次提醒市民地... 觀看完整文章

繼承離世丈夫土地 稅務人員一句話讓她狂省4倍稅金

你知道嗎？原本住的房子土地地價稅，若是經過繼承，稅金將相差4倍之多！台中市地方稅務局今（4）日表示，一位郭小姐在先生離世後不久，收到地方稅務局寄來申請土地適用自用住宅用地稅率地價稅的輔導通知，對於稅捐陌生的她覺得非常困擾，後在稅務人員說明，才得知這份公文可以讓她省下4倍以上稅金。 一般民眾可能不知，自用住宅用地稅率(2‰)與一般用地稅率(10‰以上)至少差4倍！地稅局長沈政安說明，繼承的土地如果原本是按自用住宅用地稅率(2‰)課徵地價稅，繼承後會因為所有權人變動，而被稅捐機關改按一般用地稅率改課地價稅；稅法規定縱使新所有權人本來就設籍在那裡，仍要重新申請才可繼續適用優惠稅率。 沈政安表示，... 觀看完整文章

房屋稅自住3要件

自113年7月1日起，自住房屋「戶籍遷入很重要」 113年1月3日總統公布修正《房屋稅條例》部分條文將於113年7月1日上路，114年5月正式開徵。 與您我相關的自住房屋稅率之要件有 1.房屋無出租或供營業情形。 2.供本人、配偶或直系親屬實際居住使用，且應於該屋辦竣戶籍登記。 3.本人、配偶及未成年子女全國合計3戶以內。 若要在當期房屋稅適用自住房屋稅率，則需要在當期3月22日前(適逢假日順延)將本人、配偶或直系親屬之戶籍遷入該屋，當期房屋稅才能以自住稅率課徵。 財政部稅務局2024/6/25 囤房稅2.0七月上路 明年3/ 24前遷入戶籍自住才能省荷包 囤房稅2.0... 觀看完整文章

合法農舍原本免繳地價稅 搭個鐵皮車庫或違法增建 小心改課地價稅

老李前年娶媳婦，考慮兒媳婦出入便利，就將原本居住多年的合法農舍旁，搭建一間鐵皮屋當作車庫使用，順便也將庭園綠美化造景，沒想到原本免繳地價稅，去年卻收到地價稅單，讓老李頗為苦惱，因此向稅務人員請教解決之道。 稅務專家指出，民眾為農業使用於農地上興建合法農舍，其所坐落之土地依法可課徵田賦，免繳地價稅。但如果日後農舍增建或改建，卻未依法取得使用執照，或作與農業無關之其他用途，就不符合課徵田賦規定，應改課地價稅。 高雄市稅捐稽徵處表示，課徵田賦之土地，其地上農舍應為合法建築，且用途限與農業使用相關，但常見不少民眾因使用需求改變，未依法申請即擅自將農地上原有之合法農舍增建樓層面積、圍牆、庭園造景等，... 觀看完整文章

約定由承租人負擔租金扣繳稅款及全民健保補充保費者，應併計租金計算扣繳稅款

近來接獲公司詢問，公司與房東簽訂房屋租賃契約，約定每月除給付租金外，尚需負擔房東之租金扣繳稅款及全民健保補充保費，該筆租金之給付總額及扣繳稅款如何計算？ 財政部高雄國稅局表示，租賃契約如約定由承租人代出租人負擔扣繳稅款及全民健保補充保費，或承租人代出租人支付之各項稅費（如房屋稅、地價稅等），該款項實質上為租賃財產權利之對價，應併計租金給付總額，並辦理扣繳稅款及憑單申報。 該局舉例說明，A公司向B君（中華民國境內居住者）承租房屋，約定A公司每月給付租金新臺幣（下同）30,000元外，尚須負擔房東B君租賃所得之扣繳稅款（扣繳率10%）及全民健保之補充保費（補充保險費費率2.11%），因此，A公... 觀看完整文章

申請遺產稅試算 有前提

符合總額3,500萬元以下、已完成死亡登記等條件者 可適用相關服務 財政部北區國稅局表示，遺產總額若在3,500萬元以下，且符合一定條件，可向國稅局申請遺產稅稅額試算，包含不動產、汽車、金融遺產等財產資料，可快速完成遺產稅申報。 北區國稅局表示，若被繼承人是經常居住中華民國境內，且有身分證統一編號的中華民國國民，並已辦理完成死亡登記，遺產總額在3,500萬元以下，其配偶、子女未辦理拋棄繼承，且有身分證統一編號，符合一定規定時可申請遺產稅額試算。 國稅局表示，遺產稅申報稅額試算，是針對簡易申報案件提供民眾申報內容，國稅局會主動蒐集被繼承人的不動產、汽車、金融遺產（含金融債務）等財產資料... 觀看完整文章

田賦停徵逾35年 與農業經營不可分離土地今年可申請課徵田賦

停徵已超過35年以上的田賦，最近各地方政府紛紛加強宣導，若民眾持有土地，如實際供與農業經營不可分離之農舍、畜禽舍、倉儲設備、曬場、集貨場、農路、灌溉、排水及其他農用使用，且屬下列土地之一者，是可以課徵田賦的喔!根據稅法，土地稅包括土地增值稅、地價稅、田賦等，目前作農業使用的農地免徵地價稅。但田賦是徵收實物，包括稻榖、小麥等，或是可改徵當地生產雜糧或改徵代金，因徵收榖物雜糧等實物手續繁雜且成本高，因此從民國76年起即暫停徵收田賦至今，田賦的納稅義務人，為土地所有權人或典權人。包括（一）、都市土地：編定為農業區或保護區、公共設施未完竣及依法限制建築土地（限自耕農地及三七五減租耕地）、依法不能建築土... 觀看完整文章

又要報稅了！房貸族符合4大資格 最高可扣30萬免稅額

5月報稅季即將來臨，在試算個人所得稅申報時，專家提醒，如果列舉項目有超過「標準扣除額」，即可選擇「列舉扣除額」減低所得稅負擔，像是「房貸利息」及「租金支出」就是其中一項列舉項目，報稅前別忘先試算。 21世紀不動產企劃研究室表示，在申報綜合所得稅的時候，標準扣除額單身者是12.4萬，夫妻合併申報是24.8萬。如果是本人、配偶及申報受扶養親屬可將自住用途的房貸的利息支出申報列舉扣除，每一個申報戶以一間房子為限，且這間房子必須沒有出租、供營業或執行業務使用。 扣除數額是把當年度實際發生的利息支出減去儲蓄投資特別扣除額後剩下的餘額申報扣除，列舉扣除的數額最多不能超過30萬元，按照綜所稅率5%-40... 觀看完整文章

不想取得遺產 該選「拋棄繼承」還是「分割繼承」？

繼承移轉數量再創新高，就有民眾詢問， 爸爸過世後，小孩們都想把遺產留給媽媽，該選「拋棄繼承」，還是「分割繼承」適合? 對此，板橋地政事務所主任林泳玲表示，所謂拋棄繼承，就是繼承人將一切權利、義務全部拋棄，需依民法第1174條規定於知悉得繼承時3個月內向法院主張，只是需特別注意的是，如果第一順位的子輩全部均選擇拋棄繼承，同時還有孫輩(含胎兒)存在時，則孫輩除非也拋棄繼承，否則將接續亦有繼承權。 至於分割繼承，則是繼承人間達成遺產分配共識，透過協議將遺產歸由其中1人或部分人繼承，只是繼承人如果有債務問題，遺產分割協議可能有被債權人聲請法院撤銷的風險。 林泳玲表示，若個人不想繼承遺產，建議可先... 觀看完整文章

兩種繼承 遺產扣除額差異大

財政部高雄國稅局指出，若長輩過世，有多位同一順位繼承人，其中一位繼承人若選擇拋棄繼承，其遺產扣除額則無法適用，而且其應繼分遺產將歸屬於其他同順序繼承人。 繼承人若為代位繼承情形，像子女比長輩先過世，由其直系血親卑親屬代位繼承，除適用遺產扣除額外，也能取得其應繼分，扣除額與應繼分皆不受影響。 應繼分為遺產未做安排下，各繼承人可分配財產比例，未具強制效力。不過，為保障繼承人可取得最基本的繼承遺產比例，我國民法以特留分制度提供繼承人向法院主張取得其基本比例遺產（多為應繼分1/3～1/2）。 官員指出，依民法第1140條規定，代位繼承是指繼承人在繼承開始前死亡或喪失繼承權，由其直系血親卑親屬代位... 觀看完整文章

小妹買房 兄嫂金援又怕被偷賣 專家教這招「分清楚」

房價高漲，雙北居大不易，不少人自備款需要長輩資助，但長輩的立場該如何拿捏，才會恰到好處？正業地政士聯合事務所所長鄭文在表示，贈與稅的免稅額每年是244萬元，如果超過，可能會有10%～20%不等的贈與稅，所以資助晚輩前，也要做好節稅及自身權益。 鄭文在說，日前有組客戶，大哥、大嫂、小妹三人共同出資買房，其中大哥、大嫂出資2分之1，也控制在贈與稅免稅額內，所以沒有贈與稅的困擾。但大哥希望以大嫂名義，在小妹取得不動產登記後，就大哥、大嫂的出資額成立抵押權登記，以保障他們的債權，避免小妹未來把房屋偷偷賣掉，達到制衡效果。 但抵押權是擔保債權，只能就不動產出賣價金受償，並沒有該房產的處分權。未來如果... 觀看完整文章

共有登記竟能節稅？阿公贈900萬公寓給孫子全免稅

不動產買賣登記的所有權人，攸關未來財產權的歸屬及處分權的行使，所以共用人越少越好，最常發生登記為共有的情事，以夫妻共有型態最多，一來就分配產財比較公平，二來未來出售時意見相對單純。 但共用關係複雜，常出現未來想處分不動產時兩人意見不同無法處分，但若善用共有登記，也能為自己節稅。 日前就有一個阿公出資900萬元買下1戶公寓，因為孫子已經26歲，為了讓孫子早一點結婚，以後可以抱曾孫，所以阿公出資購買，想登記到孫子名下。 今年的贈與稅免稅額為244萬元，加上阿嬤的免稅額244萬元，頂多也才488萬元，阿公出資900萬元，扣除488萬元，尚有412萬元，要課徵贈與稅，以現階段贈與稅10%計算，要... 觀看完整文章

免課稅老屋 稅務局將清查

縣市稅務局指出，目前住家用房屋現值如低於10.2萬元以下即免課房屋稅，惟近期各地區陸續啟動免稅房屋稅籍清查行動，運用公益出租人、災害通報、低收入戶等資料，針對各房屋新增改建及使用情形查核，若已拆除或坍塌則會註銷房屋稅籍。 財政部自2021年啟動囤房大戶（持有非自住住宅十戶以上者）查核，約針對1,006位包租公補課所得稅約1億元；今年則針對持有五戶以上者約7,700人擴大稽查，預計2023年底完成。 除補課所得稅以外，為同步勾稽各地區房屋使用狀況並認定房屋稅率，避免屋主將改建屋虛報為老屋以避稅，地方稅務局每年2～11月也會做例行查核，稅務人員清查時皆會配戴識別證以資辨識，並且抽查屋主其房屋用... 觀看完整文章

二房東逃漏 補稅1,900萬

 財政部近期對囤房大戶加強查稅，北區國稅局局長王綉忠昨（15）日於例行記者會表示，日前查到一名二房東，在新北五股經營倉儲業務，過去三年間出租數十戶房屋未申報所得，在近期查核中被國稅局盯上，補稅金額逾1,900萬元。 隨著政府推出打炒房政策，王綉忠指出，近來收到許多反映房東收取租金，卻沒申報租賃所得的檢舉案，配合財政部今年8月訂定「個人間房屋租賃所得專案查核作業計畫」，各區國稅局陸續鎖定持有多間集合式住宅的囤房大戶，加強查核。 北區國稅局轄區遍及新北市、桃園市、新竹縣、新竹市、基隆市、宜蘭縣、花蓮縣、金門縣及連江縣，根據統計，在本專案之中，目標是囤房十戶以上的大戶，北區轄內就有60... 觀看完整文章